checkliste_zum_jahreswechsel <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <h2>Nicht ohne meine Checkliste!</h2> <p>Alle Jahre wieder! Neigt sich das Jahr dem Ende zu, brechen aufgabenintensive Zeiten an. Wer jetzt eine strukturierte Checkliste hat, der übersieht weder Termine noch Aufgaben.</p> <p>In unserer Checkliste zum Jahreswechsel 2025/2026 geben wir Ihnen einen Überblick zu den wichtigsten To-Dos und Neuheiten:</p> <ul> <li>Mit der praktischen Steuerspar-Checkliste für Unternehmerinnen und Unternehmer bekommen Sie viele Tipps, wie Sie noch bis zum Jahresende Steuern sparen können.</li> <li>Die Steuerspar-Bilanzvorbereitung hilft Ihnen bei der Aufbereitung der Unterlagen für die Bilanzerstellung.</li> <li>Die Liste der voraussichtlichen Sozialversicherungswerte 2026 GSVG und ASVG erleichtert die Abschätzung der künftigen Kranken- und Pensionsversicherungsbeiträge.</li> <li>Und ein kurzer Abriss der Neuerungen soll Ihnen eine optimale Vorbereitung auf das Jahr 2026 ermöglichen.</li> </ul> <p><strong>Alles Gute für Ihre Aufgaben rund um den Jahreswechsel!</strong></p> <p><strong>P.S.:</strong> Die Liste ist eine unvollständige Übersicht über die wichtigsten Themen. Für eine detaillierte Beratung zu Ihrer individuellen Situation oder wenn Sie mehr zu einem Thema erfahren wollen, kontaktieren Sie uns bitte. Unser Team informiert Sie gerne und freut sich auf ein Gespräch mit Ihnen!</p> <nav class="hideme_print infolist_anchor_overview"> <ul> <li> <a href="#text_steuerspar-checkliste_unternehmer" id="steuerspar-checkliste_unternehmer"> Steuerspar-Checkliste: Unternehmer </a> </li> <li> <a href="#text_steuerspar-checkliste_bilanzvorbereitung" id="steuerspar-checkliste_bilanzvorbereitung"> Steuerspar-Checkliste: Bilanzvorbereitung </a> </li> <li> <a href="#text_steuertipps_fuer_arbeitnehmer" id="steuertipps_fuer_arbeitnehmer"> Steuertipps für Arbeitnehmer </a> </li> <li> <a href="#text_voraussichtliche_sozialversicherungswerte_2026" id="voraussichtliche_sozialversicherungswerte_2026"> Voraussichtliche Sozialversicherungswerte 2026 </a> </li> <li> <a href="#text_was_gibt_es_neues_2025_2026_" id="was_gibt_es_neues_2025_2026_"> Was gibt es Neues 2025/2026? </a> </li> </ul> </nav> <div id="text_steuerspar-checkliste_unternehmer"> <h2>Steuerspar-Checkliste: Unternehmer</h2> <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Investitionen: Gewinnfreibetrag</h2> <p>Jedenfalls steht Ihnen (nur natürlichen Personen, bei gewissen Einkunftsarten) der Grundfreibetrag in Höhe von 15 % des Gewinns zu – höchstens aber bis zu einem Gewinn von € 33.000,00. Daher beträgt der maximale Grundfreibetrag € 4.950,00. Nur natürliche Personen können den Gewinnfreibetrag geltend machen.</p> <h3>Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag</h3> <p>Übersteigt nun der Gewinn € 33.000,00, kommt ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag hinzu.</p> <p>Dieser beträgt:</p> <ul> <li>für die nächsten € 145.000,00 Gewinn: 13 % Gewinnfreibetrag</li> <li>für die nächsten € 175.000,00 Gewinn: 7 % Gewinnfreibetrag</li> <li>für die nächsten € 230.000,00 Gewinn: 4,5 % Gewinnfreibetrag</li> <li>darüber hinaus: kein Gewinnfreibetrag (Höchstsumme Gewinnfreibetrag daher: € 46.400,00)</li> </ul> <p><strong><em>Nicht vergessen: </em></strong><em>Beim investitionsbedingten Gewinnfreibetrag müssen Sie tatsächlich in <u>bestimmte</u></em> <em>abnutzbare, neue, körperliche Wirtschaftsgüter mit einer Mindestnutzungsdauer von mindestens vier Jahren investieren – auch begünstigt ist die Investition in bestimmte Wertpapiere. Zu beachten ist auch, dass sofern einzelne Anschaffungen zur Deckung für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag herangezogen werden, bei diesen Anschaffungen der Investitionsfreibetrag (IFB) hier nicht mehr berücksichtigt werden kann.</em></p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e395" name="checkbox_e395" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e395"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Investitionen: Gewinnfreibetrag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Investitionsfreibetrag</h2> <p>Bei der Anschaffung oder Herstellung von bestimmten Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens kann zusätzlich zur Abschreibung ein Investitionsfreibetrag (IFB) in Höhe von 10 % bzw. 15 % der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten als Betriebsausgabe unter Beachtung einer Reihe von Voraussetzungen geltend gemacht werden. Insbesondere ist eine Behaltefrist von vier Jahren zu beachten.</p> <p><strong><em>Achtung: </em></strong><em>Um die Konjunktur zu beleben, hat die Bundesregierung angekündigt, den Investitionsfreibetrag auf 20 % (anstelle von bis dato 10 %) bzw. 22 % (anstelle von bis dato 15 %) für Investitionen im Zeitraum 1.11.2025 bis 31.12.2026 anzuheben. Eine finale Gesetzwerdung dieser Änderung ist allerdings noch offen.</em></p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e396" name="checkbox_e396" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e396"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Investitionsfreibetrag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Investitionen: Erwerb von geringwertigen Wirtschaftsgütern</h2> <p>Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis € 1.000,00 können im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. Daher sollten Sie diese noch bis zum Jahresende anschaffen, wenn eine Anschaffung für (Anfang) 2026 ohnehin geplant ist.</p> <p><strong><em>Hinweis: </em></strong><em>Bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern ist die Verausgabung maßgeblich.</em></p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e397" name="checkbox_e397" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e397"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Investitionen: Erwerb von geringwertigen Wirtschaftsgütern, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Investitionen: Halbjahresabschreibung</h2> <p>Nehmen Sie angeschaffte Wirtschaftsgüter noch kurzfristig bis zum 31.12.2025 in Betrieb – nur dann steht noch eine Halbjahresabschreibung zu. Eine Absetzung für Abnutzung (AfA) kann erst ab der Inbetriebnahme des jeweiligen Wirtschaftsgutes geltend gemacht werden.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e398" name="checkbox_e398" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e398"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Investitionen: Halbjahresabschreibung, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Investitionen: Beschleunigte Abschreibung für Gebäude</h2> <p>Für Gebäude, die nach dem 30.6.2020 angeschafft oder hergestellt worden sind, kann eine beschleunigte AfA in Anspruch genommen werden. Im Jahr, in dem die Absetzung für Abnutzung erstmalig zu berücksichtigen ist, kann die AfA nun höchstens das Dreifache des bisher gültigen Prozentsatzes, im darauffolgenden Jahr höchstens das Zweifache betragen. Die Halbjahresabschreibungsregelung ist hier nicht anzuwenden, sodass auch bei Anschaffung, Herstellung oder Einlage im zweiten Halbjahr der volle Jahres-AfA-Betrag aufwandswirksam ist. Eine ähnliche Regelung ist auch bei Überschussermittlung anwendbar.</p> <p>Die AfA beträgt für 2024 - 2026 fertiggestellte Wohngebäude auch in den beiden der erstmaligen Berücksichtigung nachfolgenden Jahren höchstens das Dreifache des gesetzlichen Prozentsatzes (1,5 %). Dies gilt nur für Wohngebäude, die zumindest dem „Gebäudestandard Bronze“ nach dem auf der entsprechenden OIB-Richtlinie basierenden „klimaaktiv Kriterienkatalog in der aktuellen Version 2020“ des Umweltministeriums entsprechen.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e399" name="checkbox_e399" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e399"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Investitionen: Beschleunigte Abschreibung für Gebäude, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Bilanzierer: Steuerstundung (Zinsgewinn) durch Gewinnverlagerung</h2> <p>Verlegen Sie (wenn möglich) die Auslieferung von Fertigerzeugnissen auf den Jahresbeginn 2026. Auch Arbeiten sollten dann erst mit Beginn des neuen Jahres beendet werden. Für das Finanzamt muss genau dokumentiert werden, wann die Fertigstellung erfolgt ist.</p> <p>Die Gewinnspanne wird erst mit der Auslieferung des Fertigerzeugnisses bzw. mit der Fertigstellung der Arbeit realisiert. Anzahlungen sind nicht ertragswirksam gebucht, sondern lediglich als Passivposten. </p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e400" name="checkbox_e400" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e400"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Bilanzierer: Steuerstundung (Zinsgewinn) durch Gewinnverlagerung, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Umsatzgrenze für Kleinunternehmer</h2> <p>Beachten Sie die Umsatzgrenze für Kleinunternehmer! Seit 1.1.2025 gilt eine neue Umsatzgrenze von € 55.000,00 brutto pro Jahr. Bis zu diesem Betrag sind Kleinunternehmerinnen und Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit, können jedoch auch keine Vorsteuer geltend machen. Wenn die Grenze um nicht mehr als 10 % überschritten wird (also bis zu € 60.500,00), kann die Umsatzsteuerbefreiung im laufenden Jahr noch wirksam bleiben. Wird die Grenze um mehr als 10 % überschritten, so entfällt die Befreiung ab dem Umsatz, mit dem die 10 %-Toleranzgrenze überschritten wurde. Wenn die Grenze überschritten wurde, kann im Folgejahr die Kleinunternehmerregelung nicht mehr angewendet werden.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e401" name="checkbox_e401" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e401"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Umsatzgrenze für Kleinunternehmer, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Forschungsprämie</h2> <p>Wenn Sie in Forschung investieren, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Forschungsprämie pro Jahr in Höhe von 14 % der Forschungsaufwendungen geltend gemacht werden (soweit sie nicht durch steuerfreie Förderungen gedeckt ist).</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e402" name="checkbox_e402" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e402"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Forschungsprämie, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Mitarbeiter: (Weihnachts-)Geschenke und Feiern</h2> <p>Betriebsveranstaltungen, z. B. Weihnachtsfeiern, sind bis zu € 365,00 pro Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer und Jahr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Geschenke, wie z. B. auch Gutscheine, die nicht in Bargeld abgelöst werden können, sind innerhalb eines Freibetrags von € 186,00 jährlich lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Geldgeschenke sind jedoch immer steuerpflichtig.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e403" name="checkbox_e403" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e403"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Mitarbeiter: (Weihnachts-)Geschenke und Feiern, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Mitarbeiterprämie 2025</h2> <p>Entsprechend der Neuregelung der Mitarbeiterprämie können Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber im Kalenderjahr 2025 € 1.000,00 pro Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer an steuerfreier Mitarbeiterprämie zuwenden. Zu beachten ist dabei allerdings, dass die Befreiung nur im Bereich der Lohnsteuer, nicht mehr aber im Bereich der Sozialversicherung sowie der Lohnnebenkosten besteht.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e404" name="checkbox_e404" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e404"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Mitarbeiterprämie 2025, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Spenden</h2> <p>Spenden aus dem Betriebsvermögen sind abzugsfähig, wenn sie an Einrichtungen geleistet werden,</p> <ul> <li>die ausdrücklich im Gesetz genannt sind</li> </ul> <p>oder</p> <ul> <li>die in der Liste des Bundesministeriums für Finanzen ohne Gültigkeitsende aufscheinen <em><u>(<a href="https://service.bmf.gv.at/service/allg/spenden/show_mast.asp" target="_blank" rel="noopener">service.bmf.gv.at/service/allg/spenden/show_mast.asp</a>)</u></em>.</li> </ul> <p>Zu beachten ist, dass seit 2024, durch das Inkrafttreten des Gemeinnützigkeitsreformgesetzes 2023, die Spendenabsetzbarkeit im Einkommensteuergesetz auf deutlich mehr Organisationen ausgeweitet wurde. Spenden aus dem Betriebsvermögen dürfen 10 % des Gewinns des aktuellen Wirtschaftsjahres vor Berücksichtigung des Gewinnfreibetrages nicht übersteigen. Spenden können als Sonderausgaben bis zur Höhe von maximal 10 % des Gesamtbetrags der Einkünfte des jeweiligen Jahres abgesetzt werden. Dabei sind Spenden aus dem Betriebsvermögen einzurechnen.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e405" name="checkbox_e405" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e405"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Spenden, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Registrierkasse</h2> <p>Bei Verwendung einer Registrierkasse ist mit Ende des Kalenderjahres (auch bei abweichendem Wirtschaftsjahr) ein signierter Jahresbeleg (Monatsbeleg vom Dezember) auszudrucken, zu prüfen und aufzubewahren. Die Überprüfung des signierten Jahresbelegs ist verpflichtend (laut BMF-Info bis spätestens 15. Februar des Folgejahres) und kann manuell mit der BMF-Belegcheck-App oder automatisiert durch Ihre Registrierkasse durchgeführt werden. Zumindest quartalsweise ist das vollständige Datenerfassungsprotokoll extern zu speichern und aufzubewahren.</p> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e406" name="checkbox_e406" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e406"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Registrierkasse, </span>Erledigt </label> </div> </div> <a class="button hideme_print print" href="javascript:window.print();"> <span> <span aria-hidden="true" class="icon hideme_print"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_print"> <path d="M288,55.55H246V20A20,20,0,0,0,226,0H74A20,20,0,0,0,54,20V55.55H12c-6.6,0-12,6.34-12,14.09V210.47c0,7.75,5.4,14.08,12,14.08H46v51.88c0,12.75,9.72,23.12,21.67,23.12H232.33c11.95,0,21.67-10.37,21.67-23.12V224.55h34c6.6,0,12-6.33,12-14.08V69.64C300,61.89,294.6,55.55,288,55.55ZM70,20a4.05,4.05,0,0,1,4-4H226a4.05,4.05,0,0,1,4,4V55.55H70ZM236.67,276.43a4.55,4.55,0,0,1-4.34,4.63H67.67a4.55,4.55,0,0,1-4.34-4.63V196.67a4.55,4.55,0,0,1,4.34-4.62H232.33a4.55,4.55,0,0,1,4.34,4.62Z"/> <path d="M193.13,261.06H148.87a9.36,9.36,0,0,1,0-18.72h44.26a9.36,9.36,0,1,1,0,18.72Z"/> <path d="M106.6,212.55h86.8a9.37,9.37,0,1,1,0,18.73H106.6a9.37,9.37,0,1,1,0-18.73Z"/> </svg> </span> <span class="text">Checkliste drucken</span> </span> </a> </div> <div id="text_steuerspar-checkliste_bilanzvorbereitung"> <h2>Steuerspar-Checkliste: Bilanzvorbereitung</h2> <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>1. Buchhaltung Bilanzjahr: Sachkontensaldenliste zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e409" name="checkbox_e409" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e409"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">1. Buchhaltung Bilanzjahr: Sachkontensaldenliste zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>2. Übermittlung der Buchhaltung des Bilanzjahres mittels Datenträger oder Ausdruck</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e410" name="checkbox_e410" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e410"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">2. Übermittlung der Buchhaltung des Bilanzjahres mittels Datenträger oder Ausdruck, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>3. Kopien sämtlicher Rechnungen von Anlagenzugängen/Investitionen, bei Lkw-Kauf auch Kopie des Zulassungsscheins</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e411" name="checkbox_e411" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e411"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">3. Kopien sämtlicher Rechnungen von Anlagenzugängen/Investitionen, bei Lkw-Kauf auch Kopie des Zulassungsscheins, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>4. Kopie des Ankaufs/Verkaufs von Wertpapiere</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e412" name="checkbox_e412" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e412"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">4. Kopie des Ankaufs/Verkaufs von Wertpapiere, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>5. Kopie des Depotauszugs vom WP-Bestand zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e413" name="checkbox_e413" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e413"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">5. Kopie des Depotauszugs vom WP-Bestand zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>6. Durchsicht des bestehenden Anlagenverzeichnisses hinsichtlich Abgänge von Wirtschaftsgütern, bei Anlageverkäufen auch Kopie der Ausgangsrechnung</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e414" name="checkbox_e414" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e414"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">6. Durchsicht des bestehenden Anlagenverzeichnisses hinsichtlich Abgänge von Wirtschaftsgütern, bei Anlageverkäufen auch Kopie der Ausgangsrechnung, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>7. Originalinventuraufstellung zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e415" name="checkbox_e415" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e415"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">7. Originalinventuraufstellung zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>8. Aufstellung von sonstigen Vorräten zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e416" name="checkbox_e416" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e416"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">8. Aufstellung von sonstigen Vorräten zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>9. Aufstellung von unfertigen/halbfertigen Aufträgen zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e417" name="checkbox_e417" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e417"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">9. Aufstellung von unfertigen/halbfertigen Aufträgen zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>10. Aufstellung (Kopie der Ausgangsrechnungen des Folgejahres) für erbrachte noch nicht verrechenbare Leistungen</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e418" name="checkbox_e418" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e418"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">10. Aufstellung (Kopie der Ausgangsrechnungen des Folgejahres) für erbrachte noch nicht verrechenbare Leistungen, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>11. Abgestimmte Debitorensaldenliste zum Bilanzstichtag</h2> <ol> <li>OP-Liste zum Bilanzstichtag und aktuelle OP-Liste zum Übergabezeitpunkt</li> <li>Aufstellung der dubiosen Forderungen mit Grund/Höhe der Wertberechtigung</li> <li>Aufstellung und Grund der uneinbringlichen Forderungen</li> <li>Hinweise zu Fremdwährungsforderungen vornehmen (Kurse etc.)</li> </ol> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e419" name="checkbox_e419" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e419"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">11. Abgestimmte Debitorensaldenliste zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>12. Kopien der Belege von sonstigen Forderungen zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e420" name="checkbox_e420" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e420"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">12. Kopien der Belege von sonstigen Forderungen zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>13. Kopie des Kassabuchsaldos zum Bilanzstichtag (letzte Kassabuchseite)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e421" name="checkbox_e421" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e421"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">13. Kopie des Kassabuchsaldos zum Bilanzstichtag (letzte Kassabuchseite), </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>14. Kopien von sämtlichen aktiven und passiven Bankkontoauszügen zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e422" name="checkbox_e422" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e422"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">14. Kopien von sämtlichen aktiven und passiven Bankkontoauszügen zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>15. Umsatzsteuervoranmeldungen und Zusammenfassende Meldungen des Bilanzjahres</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e423" name="checkbox_e423" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e423"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">15. Umsatzsteuervoranmeldungen und Zusammenfassende Meldungen des Bilanzjahres, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>16. Offene Urlaube und Zeitguthaben sämtlicher Dienstnehmer zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e424" name="checkbox_e424" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e424"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">16. Offene Urlaube und Zeitguthaben sämtlicher Dienstnehmer zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>17. Unterlagen und Schriftverkehr für zu bildende Rückstellungen zum Bilanzstichtag (z. B. Schadenersatz, Prozess, Garantie, Drohverlustrückstellungen usw.)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e425" name="checkbox_e425" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e425"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">17. Unterlagen und Schriftverkehr für zu bildende Rückstellungen zum Bilanzstichtag (z. B. Schadenersatz, Prozess, Garantie, Drohverlustrückstellungen usw.), </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>18. Versicherungsmathematisches Pensionsgutachten zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e426" name="checkbox_e426" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e426"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">18. Versicherungsmathematisches Pensionsgutachten zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>19. Abgestimmte Kreditorensaldenliste zum Bilanzstichtag</h2> <ol> <li>Hinweise für noch vorzunehmende Korrekturen bei den Kreditoren</li> <li>Hinweise auf Fremdwährungsverbindlichkeiten vornehmen</li> </ol> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e427" name="checkbox_e427" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e427"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">19. Abgestimmte Kreditorensaldenliste zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>20. Kopien von Eingangsrechnungen mit Lieferungen bis zum Bilanzstichtag, jedoch ER-Datum erst im Folgejahr</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e428" name="checkbox_e428" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e428"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">20. Kopien von Eingangsrechnungen mit Lieferungen bis zum Bilanzstichtag, jedoch ER-Datum erst im Folgejahr, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>21. Kopien der Kredit-/Darlehensverträge, die im Bilanzjahr neu aufgenommen wurden</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e429" name="checkbox_e429" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e429"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">21. Kopien der Kredit-/Darlehensverträge, die im Bilanzjahr neu aufgenommen wurden, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>22. Kopien der im Bilanzjahr neu abgeschlossenen betrieblichen/privaten Verträge (z. B. Mietverträge, Leasingverträge, Lieferverträge, Serviceverträge, Sponsoring usw.)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e430" name="checkbox_e430" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e430"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">22. Kopien der im Bilanzjahr neu abgeschlossenen betrieblichen/privaten Verträge (z. B. Mietverträge, Leasingverträge, Lieferverträge, Serviceverträge, Sponsoring usw.), </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>23. Kopien der Versicherungspolizzen, die im Bilanzjahr neu abgeschlossen wurden</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e431" name="checkbox_e431" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e431"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">23. Kopien der Versicherungspolizzen, die im Bilanzjahr neu abgeschlossen wurden, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>24. Kopien der Belege von sonstigen Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e432" name="checkbox_e432" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e432"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">24. Kopien der Belege von sonstigen Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>25. Fahrtenbücher von Pkw im Betriebsvermögen oder geleasten Pkw</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e433" name="checkbox_e433" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e433"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">25. Fahrtenbücher von Pkw im Betriebsvermögen oder geleasten Pkw, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>26. Aufstellung Eigenverbrauchsaufzeichnungen (z. B. Warenbezüge, Sachbezüge, umsatzsteuerpflichtige Werbeaufwendungen etc.)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e434" name="checkbox_e434" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e434"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">26. Aufstellung Eigenverbrauchsaufzeichnungen (z. B. Warenbezüge, Sachbezüge, umsatzsteuerpflichtige Werbeaufwendungen etc.), </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>27. Aufstellung und Hinweise über die Beurteilung von Privatanteilen</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e435" name="checkbox_e435" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e435"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">27. Aufstellung und Hinweise über die Beurteilung von Privatanteilen, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>28. Aufstellung aktivierter Eigenleistungen (Personalstunden und Materialeinsatz)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e436" name="checkbox_e436" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e436"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">28. Aufstellung aktivierter Eigenleistungen (Personalstunden und Materialeinsatz), </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>29. Kopien der Eingangsrechnungen über ausbezahlte Provisionen</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e437" name="checkbox_e437" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e437"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">29. Kopien der Eingangsrechnungen über ausbezahlte Provisionen, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>30. Kopien von Auslandszahlungen, für die Mitteilungspflicht besteht</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e438" name="checkbox_e438" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e438"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">30. Kopien von Auslandszahlungen, für die Mitteilungspflicht besteht, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>31. Aufstellung der Reisekosten des Einzelunternehmens bzw. Gesellschafters, sofern nicht bereits verbucht</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e439" name="checkbox_e439" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e439"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">31. Aufstellung der Reisekosten des Einzelunternehmens bzw. Gesellschafters, sofern nicht bereits verbucht, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>32. Kopien von Aufwendungen, für die Versicherungsentschädigungen gewährt wurden</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e440" name="checkbox_e440" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e440"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">32. Kopien von Aufwendungen, für die Versicherungsentschädigungen gewährt wurden, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>33. Aufstellung über sonstige Einkünfte (z. B. Einkünfte aus Kapitalvermögen) im Bilanzjahr</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e441" name="checkbox_e441" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e441"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">33. Aufstellung über sonstige Einkünfte (z. B. Einkünfte aus Kapitalvermögen) im Bilanzjahr, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>34. gegebenenfalls Hinweis für Meldeverpflichtung bei Schenkung unter Lebenden</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e442" name="checkbox_e442" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e442"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">34. gegebenenfalls Hinweis für Meldeverpflichtung bei Schenkung unter Lebenden, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>35. Aufstellung von Sonderausgaben im Bilanzjahr</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e443" name="checkbox_e443" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e443"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">35. Aufstellung von Sonderausgaben im Bilanzjahr, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>36. Kopie der Inskriptionsbestätigung von Kindern bei Beginn des Studiums im Bilanzjahr</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e444" name="checkbox_e444" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e444"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">36. Kopie der Inskriptionsbestätigung von Kindern bei Beginn des Studiums im Bilanzjahr, </span>Erledigt </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>37. Aufstellung von Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen (z. B. Krankheitskosten, Behinderung, Verlassenschaften, Unterhalt usw.)</h2> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e445" name="checkbox_e445" type="checkbox" value="erledigt"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text nobreak" for="checkbox_e445"> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">37. Aufstellung von Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen (z. B. Krankheitskosten, Behinderung, Verlassenschaften, Unterhalt usw.), </span>Erledigt </label> </div> </div> <a class="button hideme_print print" href="javascript:window.print();"> <span> <span aria-hidden="true" class="icon hideme_print"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_print"> <path d="M288,55.55H246V20A20,20,0,0,0,226,0H74A20,20,0,0,0,54,20V55.55H12c-6.6,0-12,6.34-12,14.09V210.47c0,7.75,5.4,14.08,12,14.08H46v51.88c0,12.75,9.72,23.12,21.67,23.12H232.33c11.95,0,21.67-10.37,21.67-23.12V224.55h34c6.6,0,12-6.33,12-14.08V69.64C300,61.89,294.6,55.55,288,55.55ZM70,20a4.05,4.05,0,0,1,4-4H226a4.05,4.05,0,0,1,4,4V55.55H70ZM236.67,276.43a4.55,4.55,0,0,1-4.34,4.63H67.67a4.55,4.55,0,0,1-4.34-4.63V196.67a4.55,4.55,0,0,1,4.34-4.62H232.33a4.55,4.55,0,0,1,4.34,4.62Z"/> <path d="M193.13,261.06H148.87a9.36,9.36,0,0,1,0-18.72h44.26a9.36,9.36,0,1,1,0,18.72Z"/> <path d="M106.6,212.55h86.8a9.37,9.37,0,1,1,0,18.73H106.6a9.37,9.37,0,1,1,0-18.73Z"/> </svg> </span> <span class="text">Checkliste drucken</span> </span> </a> </div> <div id="text_steuertipps_fuer_arbeitnehmer"> <h2>Steuertipps für Arbeitnehmer</h2> <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <p>Die Finanz führt unter gewissen Voraussetzungen eine automatische Arbeitnehmerveranlagung durch, wenn eine Steuergutschrift zu erwarten ist.</p> <p>Dabei werden Umstände, die der Finanz bereits bekannt sind, wie z. B. von Spendenorganisationen gemeldete Spenden oder ein von der Kirche gemeldeter Kirchenbeitrag, automatisch berücksichtigt.</p> <p>Sie können aber auch selbst das Formular L1 zur Arbeitnehmerveranlagung (am besten elektronisch über FinanzOnline) einreichen. Sie haben noch bis Jahresende Zeit, die Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr 2020 zu erledigen. Danach ist die Fünf-Jahres-Frist für die Antragstellung abgelaufen.</p> <p>Dies ist beispielsweise dann lohnend, wenn Sie z. B. Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen geltend machen wollen, die der Finanz nicht schon automatisch übermittelt wurden, wie etwa:</p> <ul> <li>Zu den Werbungskosten zählen z. B. Aus- und Fortbildungskosten, aber auch Umschulungsmaßnahmen, Arbeitskleidung, Arbeitsmittel und Werkzeuge, Fachliteratur, Gewerkschaftsbeiträge, Sprachkurse, Reisekosten, Fahrtkosten und bestimmte Ausgaben für die ergonomische Einrichtung des häuslichen Arbeitsplatzes.</li> <li>Als Sonderausgaben sind neben automatisch gemeldeten Werten z. B. auch Steuerberatungskosten absetzbar.</li> <li>Manche Werbungskosten, wie beispielsweise das Pendlerpauschale, können bereits vom Arbeitgeber geltend gemacht werden, wenn ihm die nötigen Daten bekannt gegeben werden. Sollte das versäumt worden sein, können Sie das in der Arbeitnehmerveranlagung nachholen. Auch als Teilzeitbeschäftigter steht Ihnen ein aliquotes Pendlerpauschale zu.</li> </ul> </div> <div id="text_voraussichtliche_sozialversicherungswerte_2026"> <h2>Voraussichtliche Sozialversicherungswerte 2026</h2> <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>GSVG</h2> <p>Krankenversicherung und Pensionsversicherung für Kammermitglieder</p> <table> <tbody> <tr> <td> </td> <td style="text-align: center;"><strong>Krankenversicherung</strong></td> <td style="text-align: center;"><strong>Pensionsversicherung</strong></td> </tr> <tr> <td><strong>Beitragssatz</strong></td> <td style="text-align: center;">6,80 %</td> <td style="text-align: center;">18,50 %</td> </tr> <tr> <td><strong>Mindestbeitragsgrundlage</strong></td> <td style="text-align: center;" colspan="2">€ 551,10 / Monat<br />€ 6.613,20 / Jahr</td> </tr> <tr> <td><strong>Höchstbeitragsgrundlage</strong></td> <td style="text-align: center;" colspan="2">€ 8.085,00 / Monat<br />€ 97.020,00 / Jahr</td> </tr> </tbody> </table> <p> </p> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>ASVG</h2> <table> <tbody> <tr> <td colspan="2"><strong>Geringfügigkeitsgrenze</strong></td> </tr> <tr> <td>monatlich<br />Grenzwert für pauschalierte Dienstgeberabgabe</td> <td>€ 551,10<br />€ 826,65</td> </tr> <tr> <td colspan="2"><strong>Höchstbeitragsgrundlage*</strong></td> </tr> <tr> <td>täglich<br />monatlich<br />jährlich für Sonderzahlungen</td> <td>€ 231,00<br />€ 6.930,00<br />€ 13.860,00</td> </tr> <tr> <td colspan="2"><strong>Höchstbeitragsgrundlage monatlich für freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlung</strong></td> </tr> <tr> <td> </td> <td> € 8.085,00</td> </tr> </tbody> </table> <p>Die Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt bleibt abzuwarten.</p> </div> <a class="button hideme_print print" href="javascript:window.print();"> <span> <span aria-hidden="true" class="icon hideme_print"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_print"> <path d="M288,55.55H246V20A20,20,0,0,0,226,0H74A20,20,0,0,0,54,20V55.55H12c-6.6,0-12,6.34-12,14.09V210.47c0,7.75,5.4,14.08,12,14.08H46v51.88c0,12.75,9.72,23.12,21.67,23.12H232.33c11.95,0,21.67-10.37,21.67-23.12V224.55h34c6.6,0,12-6.33,12-14.08V69.64C300,61.89,294.6,55.55,288,55.55ZM70,20a4.05,4.05,0,0,1,4-4H226a4.05,4.05,0,0,1,4,4V55.55H70ZM236.67,276.43a4.55,4.55,0,0,1-4.34,4.63H67.67a4.55,4.55,0,0,1-4.34-4.63V196.67a4.55,4.55,0,0,1,4.34-4.62H232.33a4.55,4.55,0,0,1,4.34,4.62Z"/> <path d="M193.13,261.06H148.87a9.36,9.36,0,0,1,0-18.72h44.26a9.36,9.36,0,1,1,0,18.72Z"/> <path d="M106.6,212.55h86.8a9.37,9.37,0,1,1,0,18.73H106.6a9.37,9.37,0,1,1,0-18.73Z"/> </svg> </span> <span class="text">Checkliste drucken</span> </span> </a> </div> <div id="text_was_gibt_es_neues_2025_2026_"> <h2>Was gibt es Neues 2025/2026?</h2> <div class="infolist_download hideme_print"> <p> Sie können die Seite <span class="infolist_title"> Externe Inhalte </span> auch als PDF speichern. </p> <a class="button hideme_print" href="/de/externe_inhalte/externe_inhalte_ger.pdf" rel="nofollow" role="button" target="_blank"> <span class="text">Merkblatt speichern</span> <span class="visible_for_screen_reader">als PDF</span> </a> </div> <p>Im Folgenden finden Sie eine (unvollständige) Auswahl von einigen wesentlichen Änderungen 2025/2026:</p> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Kleinunternehmergrenze</h2> <p>Die Kleinunternehmergrenze im Bereich der Umsatzsteuer wurde ab 1.1.2025 auf € 55.000,00 brutto angehoben. Auch wurde die Toleranzregelung ab 1.1.2025 angepasst. Wird die Kleinunternehmergrenze um nicht mehr als 10 % überschritten (also bis zu € 60.500,00), kann die Umsatzsteuerbefreiung im laufenden Jahr noch wirksam bleiben. Wird die Grenze um mehr als 10 % überschritten, so entfällt die Befreiung ab dem Umsatz, mit dem die 10 %-Toleranzgrenze überschritten wurde. Wenn die Grenze überschritten wurde, kann im Folgejahr die Kleinunternehmerregelung nicht mehr angewendet werden.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Kleinunternehmergrenze, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e456_1" name="checkbox_e456_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e456_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e456_2" name="checkbox_e456_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e456_2"> Nein </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e456_3" name="checkbox_e456_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e456_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Mitarbeiterprämienregelung 2025</h2> <p>Arbeitgeberinnen bzw. Arbeitgeber können im Jahr 2025 maximal € 1.000,00 an steuerfreier Mitarbeiterprämie pro Beschäftigten zuwenden. Anders als die Vorgängerregelung, welche eine gänzliche Befreiung von der Abgabenpflicht vorsah, ist die Mitarbeiterprämie 2025 nur von der Lohnsteuer befreit. In Bezug auf die Sozialversicherung inkl. betrieblicher Vorsorge, dem Dienstgeberbeitrag (DB), dem Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) und der Kommunalsteuer besteht hingegen keine Befreiung mehr. Für das Jahr 2026 ist eine Verlängerung der Mitarbeiterprämienregelung unter entsprechender Evaluierung geplant.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Mitarbeiterprämienregelung 2025, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e457_1" name="checkbox_e457_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e457_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e457_2" name="checkbox_e457_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e457_2"> Nein </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e457_3" name="checkbox_e457_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e457_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Telearbeit</h2> <p>Wird Telearbeit im Betrieb vereinbart, so bedarf es zwingend einer schriftlichen Vereinbarung. Damit ein nicht steuerbar ausbezahltes Telearbeitspauschale in Bestand bleibt, müssen ab dem Kalenderjahr 2025 die Telearbeitstage verpflichtend durch den Arbeitgeber am Lohnzettel bzw. in der Lohnbescheinigung ausgewiesen werden.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Telearbeit, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e458_1" name="checkbox_e458_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e458_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e458_2" name="checkbox_e458_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e458_2"> Nein </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e458_3" name="checkbox_e458_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e458_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Verpflichtende elektronische Zustellung und Einstieg in FinanzOnline</h2> <p>Seit dem 1.9.2025 werden sämtliche finanzbehördliche Schriftstücke (Bescheide, Mitteilungen etc.) an Unternehmerinnen und Unternehmer, welche zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind, nur noch elektronisch in FinanzOnline zugestellt. Ausnahmen von der elektronischen Zustellung bestehen de facto nur für Unternehmer, welche nicht zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet sind.</p> <p>Um ohne Einschränkung auf Schriftstücke in FinanzOnline zugreifen zu können, ist zu beachten, dass seit dem 1.10.2025 der Einstieg in FinanzOnline nur noch mit einer 2-Faktor-Authentifizierung möglich ist.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Verpflichtende elektronische Zustellung und Einstieg in FinanzOnline, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e459_1" name="checkbox_e459_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path 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</div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e459_3" name="checkbox_e459_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e459_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Erweitere Angaben bei der SV-Anmeldung neuer Dienstnehmer</h2> <p>Ab 1.1.2026 müssen Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber bei der Anmeldung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern zur Sozialversicherung verpflichtend das Ausmaß der vereinbarten Arbeitszeit in der Anmeldung angeben.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Erweitere Angaben bei der SV-Anmeldung neuer Dienstnehmer, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e460_1" name="checkbox_e460_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e460_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e460_2" name="checkbox_e460_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg 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Für Verträge, die vor dem 7.3.2025 abgeschlossen wurden, ist der Nullsteuersatz jedoch weiterhin anwendbar.</li> <li>Die Befreiung für E-Autos im Rahmen der motorbezogenen Versicherungssteuer ist ebenfalls ab dem 1.4.2025 entfallen. Nur elektrische Kleinkrafträder bis 4 kW bleiben weiter befreit.</li> <li>Die Rechtsgeschäftsgebühr für Wetteinsätze wurde von 2 % auf 5 % angehoben. Anwendbar auf Sachverhalte, für die die Gebührenschuld nach dem 31.3.2025 entstanden ist.</li> </ul> <p>Der Steuersatz der Zwischenbesteuerung auf Kapitalerträge von Privatstiftungen steigt ab 1.1.2026 von 23 % auf 27,5 %.</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 (Teil I und II), erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e461_1" name="checkbox_e461_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e461_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e461_2" name="checkbox_e461_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e461_2"> Nein </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e461_3" name="checkbox_e461_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e461_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> <div class="checkliste_jahreswechsel_entry"> <h2>Budgetbegleitgesetz 2025</h2> <p>Am 16.6.2025 wurde im Nationalrat das Budgetbegleitgesetz 2025 beschlossen, welches einen Mix aus Budgetsanierungsmaßnahmen und punktuellen Steuerentlastungen beinhaltet. Nachfolgend ein Auszug der wesentlichen Inhalte:</p> <ul> <li>Einführung eines Umwidmungszuschlags (30 %) auf positive Einkünfte aus der Veräußerung umgewidmeter Grundstücke. Erfasst werden Veräußerungen von Grundstücken ab dem 1.7.2025, wenn die Umwidmung ab dem 1.1.2025 stattgefunden hat.</li> <li>Der Anwendungsbereich der ertragsteuerlichen Basispauschalierung wird ausgeweitet. Für das Kalenderjahr 2025 wird die Umsatzgrenze von € 220.000,00 auf € 320.000.00 und die pauschalen Betriebsausgaben von 12 % auf 13,5 % erhöht. Ab dem Kalenderjahr 2026 wird die Umsatzgrenze auf € 420.000,00 sowie die pauschalen Betriebsausgaben auf 15 % der Umsätze angehoben. Auch die umsatzsteuerliche Basispauschalierung (Vorsteuerpauschalierung) wurde entsprechend angepasst.</li> <li>Anhebung des Pendlereuros ab 2026 von € 2,00 auf € 6,00.</li> <li>Im Rahmen der SV-Rückerstattung wird der maximale Erstattungsbeitrag für Arbeitnehmer mit Anspruch auf das Pendlerpauschale von € 608,00 (Wert 2025) auf € 737,00 (für 2026) angehoben.</li> <li>Bei der Grunderwerbsteuer gibt es Verschärfungen im Bereich von „Share Deals“. Dies geschieht zum einen durch Erweiterung der Steuertatbestände des Gesellschafterwechsels und der Anteilsvereinigung (Senkung der Beteiligungsschwelle von 95 % auf 75 %) und zum anderen durch Schaffung zusätzlicher Verschärfungen für Immobiliengesellschaften. Die Änderungen sind vorwiegend mit 1.7.2025 in Kraft getreten und sind auf Erwerbsvorgänge anzuwenden, im Rahmen derer die Steuerschuld nach dem 30.6.2025 entstanden ist.</li> <li>Die Stiftungseingangssteuer wird ab dem 1.1.2026 von 2,5 % auf 3,5 % erhöht.</li> <li>Im Bereich der Sozialversicherung wird die Geringfügigkeitsgrenze für ein Jahr eingefroren und daher auch im Jahr 2026 € 551,10 betragen.</li> </ul> <p>Im Bereich der Korridorpension werden die Zugangsvoraussetzungen ab 2026 schrittweise verschärft: Das Antrittsalter wird von 62 auf 63 Jahre erhöht, und die notwendige Versicherungsdauer steigt von 40 auf 42 Jahre (von 480 auf 504 Monate).</p> <span class="visible_for_screen_reader hideme_print">Budgetbegleitgesetz 2025, erledigt?</span> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e462_1" name="checkbox_e462_1" type="checkbox" value="ja"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e462_1"> Ja </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e462_2" name="checkbox_e462_2" type="checkbox" value="nein"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e462_2"> Nein </label> </div> <div class="checkbox control"> <div class="indicator_wrapper"> <input id="checkbox_e462_3" name="checkbox_e462_3" type="checkbox" value="klaeren"> <div class="indicator"> <div class="icon"> <svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" viewBox="0 0 300 300" class="icon_medium_filled_checkmark"> <path d="M8.81,125.24C41,134.41,76.42,148,105.6,166.46a6.85,6.85,0,0,0,9-1.51c39.83-49.6,103.59-96.11,175.17-136.28,6.89-3.87,13.8,5.06,8.32,10.75-68.79,71.42-126.71,149.9-169,229.22a6.86,6.86,0,0,1-11.69.69C85.79,224,51,181.05,2.3,136.94A6.87,6.87,0,0,1,8.81,125.24Z"/> </svg> </div> </div> </div> <label class="text" for="checkbox_e462_3"> Mit Steuerberater klären </label> </div> </div> </div> <p>Stand: 1. Jänner 2026</p> <p class="disclaimer">Trotz sorgfältiger Datenzusammenstellung können wir keine Gewähr für die Vollständigkeit und Richtigkeit der dargestellten Informationen übernehmen. Bei weiteren Fragen stehen wir Ihnen im Rahmen unserer Berufsberechtigung jederzeit gerne für eine persönliche Beratung zur Verfügung.</p>